去年全國稅收增幅下降，減稅效應逐步顯現

稅制(zhì)改革助推經濟轉型

1月12日，全國稅務工作(zuò)會(huì)議召開(kāi)。會(huì)議期間(jiān)，國家(jiā)稅務總局局長王軍接受本報專訪，就稅制(zhì)改革和(hé)減稅政策發揮的作(zuò)用，特别是營改增的減稅效應等回答(dá)了記者提問。

減稅政策持續加力

數(shù)據顯示，2016年，在經濟下行(xíng)壓力較大(dà)、減稅規模增加的情況下，全國稅務部門(mén)組織稅收收入115878億元（已扣減出口退稅），比上(shàng)年增長4.8%。與此同時(shí)，營改增全面推開(kāi)試點總體(tǐ)運行(xíng)平穩，成效好于預期，全年累計(jì)減稅将超過5000億元。

“2015年的稅收增幅是6.6%，相比之下，2016年稅收增幅下降較多(duō)，實施減稅政策是其中一個(gè)重要原因。”王軍表示，稅制(zhì)改革和(hé)減稅政策不僅直接降低(dī)了企業稅收負擔，而且助推了供給側結構性改革和(hé)企業轉型升級，有(yǒu)力支持了大(dà)衆創業、萬衆創新，對穩定經濟增長和(hé)增強市場(chǎng)活力起到了重要促進作(zuò)用。

近年來(lái)，國家(jiā)實施了一系列重要稅制(zhì)改革和(hé)減稅舉措。随着以減稅為(wèi)主要內(nèi)容的稅制(zhì)改革和(hé)優惠政策持續加力，稅務部門(mén)組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，降低(dī)了6.5個(gè)百分點，減稅效應逐步顯現。

工業企業成營改增“淨受益者”

去年5月1日起，我國在建築、房(fáng)地産、金融和(hé)生(shēng)活服務四大(dà)行(xíng)業推開(kāi)營改增試點。

“營改增及一系列稅收優惠政策惠及了工業企業等實體(tǐ)經濟，産生(shēng)了非常積極的效應，由于工業企業取得(de)新試點企業的增值稅專用發票(piào)可(kě)以依法抵扣稅款，從一定意義上(shàng)講，他們是營改增的‘淨受益者’。”王軍表示，營改增大(dà)大(dà)降低(dī)了以工業企業為(wèi)主體(tǐ)的原增值稅納稅人(rén)的稅收負擔，對促進實體(tǐ)經濟發展産生(shēng)了積極效應。

數(shù)據顯示，2012年至2015年，以工業企業為(wèi)主的原增值稅納稅人(rén)從新試點的“3+7”行(xíng)業增加抵扣減稅分别為(wèi)237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加的趨勢。2016年減稅規模繼續擴大(dà)，2016年1—11月，原增值稅納稅人(rén)合計(jì)減稅1586億元，約占全部營改增減稅額的1/3。

國家(jiā)統計(jì)局調查數(shù)據顯示，規模以上(shàng)工業企業的稅金（包括應交增值稅、企業所得(de)稅、營業稅金及附加、管理(lǐ)費用下稅金等）與營業收入的比值，從2012年開(kāi)始逐年下降，2012年至2015年分别是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

“這些(xiē)都說明(míng)，營改增及各項稅收優惠政策給實體(tǐ)經濟、給工業企業、給制(zhì)造業的減稅效果是實實在在的，給這些(xiē)企業應對經濟下行(xíng)壓力謀發展的幫助也是實實在在的。”王軍說。

随着企業對稅制(zhì)改革的逐步适應，營改增新試點企業的稅負下降也十分明(míng)顯。國際著名餐飲連鎖企業麥當勞在全面推開(kāi)營改增試點以來(lái)，自營門(mén)店(diàn)增值稅稅負明(míng)顯降低(dī)，同期營業成本占營業收入的比重下降了3個(gè)百分點。

數(shù)據顯示，去年5—11月份，營改增四大(dà)試點行(xíng)業累計(jì)實現減稅1105億元，稅負下降14.7%。新納入試點的四大(dà)行(xíng)業中，建築業減稅65億元，稅負下降3.75%；房(fáng)地産業減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業減稅367億元，稅負下降14.72%；生(shēng)活服務業減稅562億元，稅負下降29.85%。

幫助企業用好用活營改增政策

在營改增整體(tǐ)減稅的同時(shí)，仍有(yǒu)少(shǎo)數(shù)企業由于各種原因出現了稅負上(shàng)升的情況，對于這些(xiē)企業，财稅部門(mén)一直高(gāo)度關注。

全面推開(kāi)營改增試點以來(lái)，國家(jiā)稅務總局聯合财政部相繼發布了多(duō)個(gè)政策文件，根據企業共性合理(lǐ)訴求，又作(zuò)出了多(duō)個(gè)補充規定，并實施了一系列優化服務的措施，一些(xiē)企業營改增後稅負上(shàng)升的狀況在逐步發生(shēng)積極變化。

統計(jì)顯示，去年全面推開(kāi)營改增試點當月，四大(dà)行(xíng)業中稅負上(shàng)升的納稅人(rén)比例為(wèi)3.9%，經過稅企雙方共同努力，到7月降至2%左右；到11月，四大(dà)行(xíng)業的1069萬戶試點納稅人(rén)中，1.5%的納稅人(rén)，即16萬戶左右的企業存在稅負上(shàng)升問題。

王軍分析認為(wèi)，企業的情況千差萬别，出現稅負波動的原因是多(duō)方面的，投資周期、資本構成、管理(lǐ)情況、政策熟悉程度等多(duō)種因素都會(huì)産生(shēng)影(yǐng)響。稅制(zhì)改革很(hěn)難做(zuò)到在同一時(shí)間(jiān)段內(nèi)所有(yǒu)企業稅負都是降低(dī)的。

“對于少(shǎo)數(shù)企業營改增後稅負增加問題，我們一直保持高(gāo)度關注。”王軍介紹說，稅務總局将在近期組織專門(mén)力量對稅負上(shàng)升企業開(kāi)展分析調研，并将積極配合财政部研究完善營改增政策，及時(shí)發文解決有(yǒu)關政策及征管問題；另外還(hái)将持續優化服務，對重點行(xíng)業和(hé)短(duǎn)期稅負上(shàng)升明(míng)顯的企業開(kāi)展入戶輔導，幫助企業改進內(nèi)部管理(lǐ)，用好用活營改增及相關稅收政策。

王軍表示，中央經濟工作(zuò)會(huì)議強調，2017年要降低(dī)企業稅費負擔，稅務總局将積極配合财政部研究新的減稅措施，同時(shí)加強政策效應分析評估，及時(shí)提出完善政策的意見建議，進一步改進辦理(lǐ)稅收優惠的手續，确保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效。